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PPP® INTEGRIS vs RRI : quel régime de retraite vous convient?
RRI
RRI — le régime classique
Un régime de retraite à prestations déterminées conçu pour un revenu de retraite prévisible et stable. Idéal pour les propriétaires uniques qui recherchent la simplicité.
PPP®
PPP® — le régime bonifié
Tout ce qu'offre le RRI, plus la cotisation déterminée (CD) et les cotisations volontaires additionnelles (CVA) — plus de flexibilité, des plafonds plus élevés et la possibilité d'un régime familial.
Structure et flexibilité
| RRI | PPP® | |
|---|---|---|
| 01Cadre juridique | Offre seulement PD et pourrait offrir un compte latéral CVS | Régime de pension enregistré combiné qui offre ; Accruals à Prestations déterminées (PD) comme un RRI Cotisations déterminées (CD) et Cotisations volontaires supplémentaires (CVS)PPP® |
| Avantage: PPP® puisque tout ce qu'un RRI offre fait déjà partie de la composante PD du PPP® | ||
| 02Détenteurs de fonds permis | - 3 fiduciaires individuels - Compagnie d'assurance | - Fiduciaire corporatif - 3 fiduciaires individuels - Compagnie d'assurancePPP® |
| Avantage: PPP® - Le Fiduciaire corporatif protège les clients de prendre sur eux la responsabilité légale et les risques potentiels de non-conformité. | ||
Déductions fiscales et optimisation
| RRI | PPP® | |
|---|---|---|
| 03Fiscal : Si le régime est en « surplus excessif » et des accruals supplémentaires offerts, des déductions fiscales peuvent-elles être réclamées ? | Non. Les Ajustements de pension générés éliminent l'espace de cotisation dans le REER et le surplus excessif force la société à prendre un congé de cotisation. | Oui. via le mode CD et les cotisations au REER du membre dans l'année civile suivante.PPP® |
| Avantage: PPP® - jusqu'à 17 % du salaire peut être contribué au REER l'année suivante pour générer des déductions fiscales personnelles chaque année que le régime est en « surplus excessif ». | ||
| 04Fiscal : Des déductions peuvent-elles être réclamées si la société décide de ne pas contribuer à la disposition à Prestations déterminées du régime ? | Non. Même dans les provinces où il n'y a pas d'années obligatoires de services crédités, cela génère un ajustement de pension qui élimine l'espace de cotisations REER personnelles. | Oui, un particulier peut contribuer à son compte CVS (jusqu'à 17 % du revenu T4 sous réserve de la limite d'achat d'argent) et réclamer des déductions fiscales personnelles même si la société prend un congé de cotisation.PPP® |
| Avantage: PPP® - puisque le client PPP® peut obtenir des déductions fiscales personnellement même si la société souhaite renoncer aux cotisations (et déductions) dans une année donnée. Le même résultat peut être atteint avec un RRI avec des efforts supplémentaires et des coûts potentiels. | ||
| 05Fiscal : Des paiements spéciaux déductibles d'impôt plus importants peuvent-ils être générés ? | Non. Lorsque le compte RRI a un mélange de classes d'actifs diversifiées, le taux de rendement moyen est plus élevé ce qui atténue la taille du « paiement spécial ». | Oui. Les classes d'actifs à rendement plus faible peuvent être détenues dans la composante PD du PPP® tandis que les actifs à rendement plus élevé (mais plus risqués) peuvent rester dans la composante CD ou CVS.PPP® |
| Avantage: PPP® - bien qu'il soit possible pour un RRI d'investir dans des classes d'actifs à très faible rendement pour créer des paiements spéciaux plus importants, le reste du portefeuille doit nécessairement être détenu dans des comptes imposables non enregistrés ce qui nuit à la croissance à long terme. | ||
| 06Fiscal : L'utilisation d'un REER de l'âge de 18 à 37 suivi d'un RRI par la suite, est-elle plus avantageuse qu'un PPP® à tous les âges ? | Non. | Le client PPP® peut contribuer la première année à la fois aux comptes REER et PPP® (CD et CVS).PPP® |
| Avantage: PPP® - puisque pouvoir contribuer une cotisation PPP® complète sur une période prolongée traduit la richesse sur l'option REER + RRI. (voir ci-dessous) | ||
| 07Fiscal : Combien de fonds supplémentaires quelqu'un qui fait une seule cotisation PPP® (27 830 $) à l'âge de 18 ans peut-il transformer à l'âge de 71 ans si les actifs croissent à 7,5 % ?À titre indicatif | N/A (seulement la cotisation REER étant faite comme c'est le cas avec le client PPP® en année 1) | 1 285 765,63 $PPP® |
| Avantage: PPP® -- même si les frais INTEGRIS sont déduits, le client est toujours 1 M $ plus riche sur cet horizon temporel. | ||
| 08Fiscal : Y a-t-il un moyen d'atténuer les impôts dus lorsqu'un régime de pension est liquidé sous le Règlement de l'impôt sur le revenu 8517 (valeur de transfert maximale) et les actifs sont transférés à un FERR/FIR ? | Non. Le compte RRI complet sera soumis à l'impôt sur la valeur de transfert maximale sous le Règlement de l'impôt sur le revenu 8517 lors de la liquidation du régime. | Oui. En augmentant le taux de cotisation CD de 1 % à 18 % et en utilisant le surplus PD pour financer cette cotisation requise de l'employeur. [Voir la décision de la Cour suprême du Canada de Nolan c. Kerry (Canada) inc. pour les détails sur la subvention croisée.]PPP® |
| Avantage: PPP® - Aucun impôt n'est dû lorsque les fonds CD sont transférés dans un Compte de retraite immobilisé (FERR) ou Fonds de revenu viager (FIR) à la fin du régime. | ||
| 09Le « service passé » est-il disponible et déductible d'impôt ? | Offert dans les deux régimes | |
| 10Le « financement terminal » est-il disponible et déductible d'impôt ? | Offert dans les deux régimes | |
| 11Cotisations déductibles d'impôt supplémentaires que le PPP® peut recevoir sur le RRI de l'âge de 18 à l'âge de 71 ans (suppose 155 K $ T4 et taux de rendement sur les actifs fixé à 7,5 %)À titre indicatif | N/A | 71 000 $ (projection gracieuseté de Bernard Dussault, FICA, ancien actuaire en chef du Régime de pensions du Canada)PPP® |
Frais et remboursements
| RRI | PPP® | |
|---|---|---|
| 12Frais d'administration annuels | Frais affichés plus bas, mais la surveillance fiduciaire et l'expertise en droit des régimes de retraite sont facturées séparément. | Frais affichés légèrement plus élevés — la surveillance fiduciaire et l'expertise en droit des régimes de retraite sont incluses.PPP® |
| Avantage: PPP® — les frais affichés du RRI sont plus bas, mais le PPP® intègre la surveillance fiduciaire, et les déductions supplémentaires qu'il génère au fil du temps rendent son coût total plus bas. Les frais actuels sont indiqués sur notre page Tarification. | ||
| 13Frais : Le remboursement TPS/TVH de l'entité de pension est-il disponible ? | Offert dans les deux régimes — INTEGRIS possède en interne l'expertise TPS/TVH pour vous aider à réclamer le remboursement de l'entité de pension. | |
| 14Le programme s'auto-finance-t-il en termes de coûts/avantages ? | Offert dans les deux régimes | |
| 15Les frais de gestion de placements sont-ils déductibles d'impôt ? | Offert dans les deux régimes | |
Surveillance fiduciaire et contrôles
| RRI | PPP® | |
|---|---|---|
| 16Surveillance fiduciaire* fournie ? | Non. Seulement un actuaire et du personnel de soutien fournis. | Oui. Une équipe d'avocats en régimes de retraite et de personnel agit comme le comité de retraite du PPP®. Voir l'Annexe « A » ci-dessous pour une description des services de surveillance fiduciaire offerts par INTEGRIS aux clients PPP®.PPP® |
| Avantage: PPP® - une supervision fiduciaire continue par une équipe de juristes et de professionnels des pensions est intégrée au régime; un RRI ne fournit qu'un actuaire et du personnel de soutien. | ||
| 17Y a-t-il des mécanismes de contrôle interne sous le régime de pension pour auditer le travail du fournisseur de services ? | Non. | Oui. INTEGRIS fournit une surveillance fiduciaire.PPP® |
Legs et transfert de patrimoine
| RRI | PPP® | |
|---|---|---|
| 18La richesse peut-elle passer d'une génération à la suivante, si la génération plus jeune préfère utiliser un REER lorsqu'elle a moins de 37 ans lors du décès de la première génération de membres ? | Non. Être dans un REER signifie qu'à la deuxième personne à décéder, il y a un événement imposable pour les actifs RRI. | Oui - la disposition réputée au décès de la première génération à la retraite ne s'applique pas au client PPP® plus jeune qui a un service crédité sous la composante PD du PPP®.PPP® |
| 19Actifs enregistrés supplémentaires dans le PPP® sur les accumulations RRI lorsque le taux de rendement sur les actifs est fixé à 7,5 % et T4 estÀ titre indicatif | N/A | 2,581 M $ (projection gracieuseté de Bernard Dussault, FICA, ancien actuaire en chef du Régime de pensions du Canada)PPP® |
Les montants présentés sont un exemple à titre indicatif fondé sur des hypothèses de 2020 (rendement de 7,5 %, salaire T4 de 155 000 $); les projections à long terme sont une gracieuseté de Bernard Dussault, FICA, ancien actuaire en chef du Régime de pensions du Canada. Les estimations sont fournies à titre indicatif seulement.
Quand le RRI est le bon choix
Le RRI demeure excellent pour certains. Si vous êtes propriétaire unique avec un revenu T4 stable et que vous souhaitez un régime à prestations déterminées prévisible et la structure la plus simple possible, un RRI peut suffire — et INTEGRIS le met en place et l'administre pour vous. Le PPP® vous donne simplement plus de marge pour croître et vous adapter à mesure que votre revenu, votre famille ou vos objectifs évoluent.
Annexe « A » — exemples de services de supervision fiduciaire
(DESCRIPTION NON EXHAUSTIVE) DES SERVICES DE SURVEILLANCE FIDUCIAIRE D'ÉCHANTILLON
- Assistance avec les procédures de rupture de mariage pour partager le revenu de pension avec l'ex-conjoint
- Demande de réversion de surplus et communications avec les autorités réglementaires et appels.
- Soutien en droit corporatif relatif au régime de pension dans le contexte de vente d'une entreprise – cession du régime au nouveau commanditaire etc.
- Audit du travail fait par les fournisseurs de services actuariels
- Travail de plaidoyer avec les autorités fiscales et de pension aux plus hauts niveaux au Canada (Ministère des Finances, gouvernements provinciaux etc.)
- Revues d'optimisation fiscale (transferts de richesse intergénérationnels, financement terminal, exemption de gains en capital à vie, gestion de surplus etc.) et coordination avec les conseillers fiscaux et juridiques sur la transaction.
- Mise en place et gestion de sociétés de portefeuille de pension spécialisées exonérées d'impôt pour l'investissement alternatif