INTEGRIS pour les comptables

Un régime de retraite est un régime de retraite qui exige qu'un employeur verse des cotisations à un fonds mis de côté pour l'avenir d'un travailleur. Le fonds est investi au nom de l'employé, et les gains sur les investissements génèrent un revenu pour le travailleur à la retraite.

En plus des cotisations obligatoires de l'employeur, certains régimes de retraite ont une composante d'investissement volontaire. Un régime de retraite peut permettre à un travailleur de cotiser une partie de son revenu actuel provenant de salaires à un plan d'investissement pour aider à financer la retraite. L'employeur peut également égaler une partie des cotisations annuelles du travailleur, jusqu'à un pourcentage ou un montant spécifique.

De Investopedia.com

Non, vous n'avez pas besoin, cependant, vous aurez besoin d'une relation d'emploi avec un revenu T4 pour vous qualifier.

Une société en nom collectif, une société en commandite, une société en participation (par exemple, un cabinet d'avocats) ou même un propriétaire unique pourrait offrir un PPP à son employé (c'est-à-dire épouse, enfant) si l'employé reçoit un revenu T4. Cependant, les partenaires eux-mêmes ou le propriétaire unique ne seraient pas admissibles à un PPP. Pourquoi? parce qu'ils ne peuvent pas s'employer eux-mêmes et se verser un revenu T4.

Les bénéfices non répartis ont déjà été soumis aux impôts des sociétés. De plus, ils seront soumis à une imposition continue si les gains annuels dépassent 50 000 $ CAD. À l'inverse, les cotisations au PPP proviennent directement de vos revenus avant qu'ils ne soient imposés. C'est la puissance du PPP.

Généralement oui. L'un des principaux composants d'un régime de retraite est une société employeur/commanditaire qui fera des cotisations à un régime dont vous êtes membre.

La société ou la société professionnelle commandite le régime. Les fiduciaires détiennent les actifs au nom des membres et de leurs bénéficiaires. Personne ne 'possède' vraiment le régime de retraite, puisqu'il s'agit d'un ensemble de passifs/promesses et d'actifs correspondants.

Il existe 2 cas clés où un PPP® ne conviendrait pas à un prospect:

1. Les personnes qui traiteront le compte comme un type spécial de compte d'épargne à court terme à utiliser pour une dépense à venir avant la retraite. Bien qu'il soit possible de retirer des fonds dans certaines situations ou même d'opter pour une retraite anticipée - traiter le PPP® comme un compte d'épargne à court terme n'est pas la meilleure stratégie.
2. Les personnes qui veulent investir tout leur argent dans un seul titre. Si vous pensez avoir trouvé l'action parfaite et que vous voulez tirer parti de tous les fonds en vous concentrant sur cette action, il vous sera interdit de le faire dans un PPP®. Comme tous les régimes de retraite, vous ne pouvez pas détenir plus de 10% d'un seul titre dans votre PPP®.

En pratique, le régime se finance généralement lui-même : les cotisations et les frais sont des déductions fiscales corporatives, et un remboursement de TPS/TVH pour entité de gestion s'applique en plus. La meilleure façon de connaître votre seuil de rentabilité est une illustration rapide — Commencez et nous la préparerons pour vous.

Oui, le PPP® INTEGRIS est disponible dans toutes les provinces et territoires du Canada

CELI

Vous pouvez toujours cotiser à votre CELI en tout temps, que vous ayez un PPP® ou non.

REER

Lorsque vous participez à un PPP®, cela crée ce que nous appelons des 'Ajustements de pension' ou AP. L'année suivante, l'AP élimine une grande partie de l'espace de cotisation au REER généré au cours de l'année où les cotisations ont été versées au PPP. Vous devez comprendre que l'espace de cotisation au REER d'une année donnée est basé sur le revenu gagné l'année précédente, il y a donc un décalage.

Cela dit, certaines cotisations au REER sont toujours permises malgré l'AP. Par exemple, la première année, on peut cotiser au PPP et au REER. Pourquoi? parce que l'AP n'aura un impact sur l'espace REER que l'année suivante. en d'autres termes, l'année où l'espace REER a été créé, le PPP n'existait pas, donc pas d'AP.

Alors, qu'est-ce qui peut être cotisé à un REER lorsqu'un PPP est en place? La première année: une cotisation REER utilisant les droits accumulés avant la mise en place du régime (jusqu'au plafond REER annuel de l'année). Les années suivantes: La cotisation au REER est plafonnée à 600 $ en raison du système d'AP.

Oui, tant que vous recevez un T4 de l'organisation.

En termes simples - le PPP® INTEGRIS est meilleur à tous points de vue. Pour une comparaison complète cliquez ici

Oui. Vous pouvez convertir le RRI en PPP® et profiter des avantages d'avoir un PPP®. C'est un processus facile qui implique le dépôt d'un amendement auprès des régulateurs et la réalisation de quelques documents. Cliquez ici pour commencer.

Les premiers 2 000 $ de revenu de pension reçus sont admissibles au crédit de pension (réduisant les impôts autrement payables). De plus, les conjoints peuvent utiliser les règles de fractionnement du revenu de pension pour attribuer jusqu'à 50% du revenu de pension à un conjoint qui ne reçoit pas de pension, déplaçant ainsi potentiellement la tranche d'imposition du membre du PPP® vers une tranche inférieure et réduisant les impôts globaux du couple dans le processus. Lorsque le fractionnement du revenu de pension est utilisé, les premiers 4 000 $ de revenu de pension peuvent être réclamés comme crédit de 'montant de pension' pour réduire davantage les impôts individuels.

Pour chaque membre:

• Preuve d'âge – copie du permis de conduire/passeport indiquant le nom et la date de naissance
• Dernier avis de cotisation
• Dernier relevé de REER pour tous les REER/RVER/FRV/FERR etc.
• Document pour vérifier le numéro d'assurance sociale - par exemple, un feuillet T4 ou un avis de cotisation si le numéro d'assurance sociale complet est disponible.
• T4 pour chaque année de rachat de services passés (VEUILLEZ NOTER QUE CELA PEUT PRENDRE JUSQU'À 6 MOIS – CONSEILS SUR LA MEILLEURE FAÇON D'OBTENIR LES T4 CI-DESSOUS)

Pour la société qui commandite le régime:

• Statuts/certificat de constitution de la société
• Document pour vérifier le numéro d'entreprise de l'ARC de la société qui commandite le régime de retraite – par exemple, la première page d'une déclaration de revenus des sociétés ou le feuillet T4 qui indique le numéro d'employeur

Conseils pour obtenir les T4:

• Demander à votre comptable d'entreprise
• Demander via le site Web de l'ARC
• Contacter l'ARC par téléphone 1-800-959-8281
• Utiliser le formulaire AUT-01 de l'ARC pour demander au nom de vos clients (peut prendre 4 à 6 mois)

Oui. Il s'agit d'un remboursement de 33% émis par l'ARC aux administrateurs de régimes de retraite (commanditaire corporatif) pour toute TPS/TVH payée en rapport avec les dépenses du régime de retraite – plateforme de fiducie uniquement (Voir Loi sur la taxe d'accise Section 261.01).

Le commanditaire corporatif réclame des déductions pour les cotisations annuelles, le rachat de services passés, les frais de gestion des placements, les paiements spéciaux de rattrapage, le financement terminal, etc.

Nous avons besoin d'une société canadienne incorporée prête à agir en tant que commanditaire de régime, la présence d'un revenu T4 pour créer un espace de cotisation et l'accès à des flux de trésorerie pour financer le régime de retraite (peut être emprunté). Les membres connectés du régime (Possèdent >10% des actions de la société commanditaire ou sont mariés ou enfants d'un actionnaire >10%) ont plus de flexibilité que les membres non connectés. Cela fonctionne bien pour les propriétaires d'entreprise ainsi que pour les cadres hautement rémunérés.

La société commanditaire bénéficie de déductions fiscales et de protection des créanciers. L'employé paie moins d'impôts et dispose d'un pécule plus important pour sa retraite. Les fonds non utilisés par le propriétaire principal peuvent être transmis à la prochaine génération sans homologation ni disposition réputée s'ils sont également membres du régime. Un conjoint a droit à une pension de survivant et à un roulement avec report d'impôt.

Oui. Jusqu'à 50% du montant de la pension peut être attribué au conjoint pour réduire l'imposition personnelle du couple. Le fractionnement de la pension peut avoir lieu à n'importe quel âge (c'est-à-dire à 40 ans, contrairement au FERR qui est à 65 ans).

Oui, à tout âge. Note: Si le fractionnement du revenu de pension est utilisé, un maximum de 4 000 $ pour le couple peut être réclamé annuellement.

Les actifs du régime de retraite croissent dans un compte de retraite à l'abri de l'impôt plutôt que dans les livres d'une Opco ou d'une Holdco. La croissance des actifs du régime de retraite ne crée pas d'impôt sur le revenu passif (TOPI). La pension sera imposée comme revenu personnel une fois qu'elle commencera à être versée (peut différer jusqu'à 71 ans). Les frais de gestion des placements continuent d'être déductibles tant que le régime de retraite est commandité (même après 71 ans), y compris tous paiements spéciaux de rattrapage.

Le transfert entre régimes enregistrés se fait généralement de manière non imposable.

Exemple 1 - Transfert de REER dans le PPP®: Report d'impôt en utilisant le formulaire T2033

Exemple 2 - Transfert de PPP® vers REER: Report d'impôt en utilisant le formulaire T2151

Exemple 3 - Transfert vers une rente admissible: Report d'impôt en vertu de l'article 147.4 de la Loi de l'impôt sur le revenu (LIR)

INTEGRIS aide la personne qui génère le feuillet T4 avec le montant d'ajustement de pension qui doit être déclaré annuellement à l'ARC.
Note: Les ajustements de pension (AP) réduisent l'espace de cotisation au REER à 600 $ annuellement, une fois le PPP® mis en place. Tout espace REER inutilisé reporté n'est pas perdu.

Seulement si la valeur de rachat est transférée vers un compte de retraite immobilisé (CRI) ou un fonds de revenu viager (FRV). Aucun si la pension est versée à partir du PPP® ou si elle est transférée vers une rente admissible en vertu de la LIR 147.4

États financiers vérifiés requis pour le fonds de pension si les actifs dépassent 3 M$ (Ontario)

Seulement pour les régimes qui n'ont pas déposé de demande d'exemption de la Loi sur les régimes de retraite.

Tous les PPP mis en place après le 8 décembre 2020 sont exemptés de cette règle de vérification.

Notes aux états financiers requises pour décrire la dépense de pension conformément à la Section 3462 du Manuel CPA

En cotisant des fonds de la société au PPP® INTEGRIS, pour 'purifier' la société, le PPP® facilite l'accès à l'exonération cumulative des gains en capital

Pour les sociétés payant des impôts au taux d'imposition des sociétés de services personnels, les cotisations au PPP® sont des déductions fiscales admissibles (Voir position administrative de l'ARC)

Plus de 1 M$ sur une période de 20 ans. Plus si les rendements des actifs sont inférieurs au taux prescrit par l'ARC

INTEGRIS produit le feuillet T4A et distribue des copies au membre, au commanditaire corporatif, au comptable et à l'ARC

Oui

Non

Oui, les clients corporatifs qui cotisent à la composante Prestations définies du PPP bénéficieront d'une prolongation de 120 jours à compter de la fin de l'année fiscale de la société pour effectuer la cotisation et la faire déduire des revenus corporatifs gagnés au cours de l'année fiscale de la société