[{"data":1,"prerenderedAt":134},["ShallowReactive",2],{"/fr/blog/why-should-it-consultants-care-about-psb-rules":3,"/fr/blog/why-should-it-consultants-care-about-psb-rules-surround":124},{"id":4,"title":5,"body":6,"description":12,"extension":105,"meta":106,"navigation":119,"path":120,"seo":121,"stem":122,"__hash__":123},"frBlog/fr/blog/why-should-it-consultants-care-about-psb-rules.md","Pourquoi les consultants en TI devraient-ils se soucier des règles PSB ?",{"type":7,"value":8,"toc":100},"minimark",[9,13,16,19,22,25,28,31,34,37,40,43,46,49,52,55,58,61,64,67,70,73,76,79,82,85,88,91,94,97],[10,11,12],"p",{},"En bref, parce que les règles des entreprises de services personnels annulent pratiquement les avantages fiscaux d'avoir constitué en société en premier lieu. Un exemple fournit un contexte.",[10,14,15],{},"Prenons un consultant en TI dont l'entreprise a un revenu imposable de 100 000 $.",[10,17,18],{},"Si l'entreprise TI réclame le taux d'imposition de la déduction pour petite entreprise, en Ontario elle paierait l'impôt sur le revenu des sociétés à un taux de 12,2 % (12 200 $) et aurait 87 800 $ disponibles pour distribution sous forme de dividendes.",[10,20,21],{},"Si ces 87 800 $ sont payés comme dividende au consultant, une imposition personnelle supplémentaire dans les mains du consultant en TI se produit. Pour calculer les impôts à payer, le dividende est d'abord « majoré » et l'impôt appliqué aux taux marginaux personnels, puis un crédit d'impôt pour dividendes est appliqué pour réduire les impôts globaux à payer sur le montant majoré.",[10,23,24],{},"En Ontario, un consultant en TI dont la seule source de revenu est un dividende « non admissible »1 de 87 800 $ paierait des impôts personnels nets de 12 446 $ après déduction des crédits d'impôt personnels de base et pour dividendes, lui laissant un revenu net après impôt de 75 354 $.",[10,26,27],{},"Le tableau suivant résume la situation :",[10,29,30],{},"Cependant, si cette même entreprise TI est considérée par l'ARC comme une Société de services personnels (« SSP »)2, le taux d'imposition des sociétés saute à 44,5 % ce qui signifie que les impôts des sociétés à payer sur 100 000 $ de revenu corporatif sautent à 44 500 $ (32 300 $ de plus que dans le cas normal !!!).",[10,32,33],{},"La SSP, ayant payé 44 500 $ en impôts n'aura donc que 55 500 $ à distribuer en dividendes. Cependant, parce que la SSP était soumise à des impôts corporatifs plus élevés, les dividendes qu'elle paie sont considérés comme des « dividendes admissibles » et sont soumis à une imposition plus faible dans les mains du consultant en TI.",[10,35,36],{},"Dans notre exemple, les 55 500 $ disponibles distribués via des dividendes « admissibles » de la SSP n'attireront aucun impôt personnel supplémentaire (après l'application des crédits d'impôt personnels et pour dividendes) laissant le consultant en TI avec 55 500 $ de revenu net après impôt.",[10,38,39],{},"En comparant les deux tableaux, nous pouvons voir que la fuite fiscale a sauté de 24 666 $ à 44 500 $ - une augmentation de 80 % en imposition !",[10,41,42],{},"Et si je ne peux pas éviter la désignation PSB ?",[10,44,45],{},"La Loi de l'impôt sur le revenu (Canada) est très claire quant aux déductions corporatives permises à une SSP – et il y en a très peu. Les principales parmi elles sont les salaires payés et le coût des régimes d'avantages sociaux incluant les régimes de pension.",[10,47,48],{},"Par conséquent, dans l'exemple ci-dessus, l'entreprise TI faisant 100 000 $ pourrait réduire son revenu corporatif imposable par : (1) participer à un régime de pension personnel et (2) payer un salaire.3",[10,50,51],{},"À titre d'illustration, un salaire de 60 000 $ pourrait être payé au consultant en TI. Étant donné les tranches d'imposition fédérales et ontariennes actuelles de 2021, les impôts sur le revenu personnel à payer seraient de 10 568 $, laissant 49 432 $ de revenu après impôt. À 60 000 $ de salaire, un consultant en TI de 50 ans épargnant par l'intermédiaire d'un régime de pension personnel serait en mesure de contribuer 12 553 $ comme cotisation déductible d'impôt.4",[10,53,54],{},"Le revenu corporatif imposable de la société TI serait comme suit : 100 000 $ - 60 000 $ (salaire) - 12 553 $ (cotisation de pension) = 27 447 $. Au taux d'imposition SSP de 44,5 %, cela se traduit en impôts corporatifs de 12 213 $.5 (Pour éviter de payer tout impôt corporatif du tout, le salaire et les cotisations de pension pourraient être augmentés.)",[10,56,57],{},"À la fin du processus, le consultant en TI aurait 49 432 $ en dollars après impôt de son salaire, plus des bénéfices non répartis dans la société de 15 234 $. De plus, le régime de pension a maintenant 12 553 $ qui croissent sans imposition immédiate jusqu'à la retraite.6",[10,59,60],{},"En contribuant au régime de pension personnel, le consultant en TI a économisé 5 586 $ (44,5 % x 12 553 $) en impôts corporatifs. Si des dividendes sont payés sur les bénéfices non répartis de 15 234 $, cela laisserait 13 900 $ supplémentaires de revenu après impôt à ajouter au salaire après impôt du consultant de 49 432 $ pour un salaire net total de 63 332 $.",[10,62,63],{},"À cela, il faut aussi garder à l'esprit qu'il y a aussi un régime de pension disponible avec 12 553 $. Dans l'illustration PSB « sans salaire », le revenu net après impôt était de 60 500 $ sans régime de pension.",[10,65,66],{},"Nous résumons cette solution pour une entreprise TI PSB ci-dessous :",[10,68,69],{},"Cette fuite fiscale de 24 115 $ se compare favorablement avec les impôts totaux à payer lorsque la société TI est admissible au taux de petite entreprise de 12,2 % (24 666 $) mais fournit aussi un régime de pension à la retraite. C'est aussi 80 % moins imposé que si la société est considérée comme une SSP et que les dividendes sont utilisés pour la rémunération.",[10,71,72],{},"En résumé",[10,74,75],{},"En bref, l'utilisation des déductions de salaire et de pension a converti un grand pourcentage de l'impôt qui aurait été payable à l'Agence du revenu du Canada en un droit de pension. Bien que le consultant en TI ait connu une réduction de 12 002 $ en termes de salaire net, la richesse personnelle accumulée dans le régime de pension (12 553 $) signifie qu'il ou elle est en fait économiquement mieux de plus de 550 $.",[10,77,78],{},"Les graphiques suivants fournissent un aperçu des 3 illustrations : ",[10,80,81],{},"Notes de bas de page",[10,83,84],{},"1 Il est considéré comme non admissible parce que la société qui le paie est imposée au taux de petite entreprise inférieur de 12,2 % (en Ontario).",[10,86,87],{},"2 Une société sera considérée comme une société de services personnels lorsqu'il n'y a qu'un seul client, et sans l'existence de la société, la relation entre le consultant en TI et le client aurait été une relation employeur-employé.",[10,89,90],{},"3 Les salaires sont imposés selon des tranches d'imposition progressives. Les montants de salaire inférieurs paient disproportionnellement moins d'impôt que les salaires plus élevés.",[10,92,93],{},"4 Sur 60 000 $ de salaire, le consultant en TI pourrait aussi contribuer jusqu'à 18 % ou 10 800 $ à un Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) à la place - avec des conséquences fiscales similaires.",[10,95,96],{},"5 Pour simplifier, nous avons exclu les primes RPC et l'assurance-emploi. Le RPC est un revenu différé puisqu'il construit un droit de pension plus tard dans la vie et n'est pas un impôt, et l'assurance-emploi n'est généralement pas applicable lorsque le propriétaire/exploitant de la société est un particulier lié et possède des actions dans l'entreprise TI.",[10,98,99],{},"6 Si le consultant en TI prend sa retraite à 65 ans, et continue de se payer 60 000 $ au cours des 15 prochaines années, le régime de pension aura, en supposant le taux de rendement prescrit de 7,5 % applicable aux régimes de retraite individuels, accumulé 324 990 $. De ce montant, 136 695 $ sont des intérêts qui se sont accumulés dans un environnement à report d'impôt.",{"title":101,"searchDepth":102,"depth":103,"links":104},"",1,2,[],"md",{"uid":107,"type":108,"date":109,"author":110,"cover_image":111,"cover_image_credit":112,"hide_call_to_action_button":113,"cover_image_css_classes":114,"meta_title":5,"meta_description":115,"original_posted_date":116,"tags":117,"category":118},"why-should-it-consultants-care-about-psb-rules","post","2021-11-08","Jean-Pierre Laporte, BA, MA, JD, CEO, INTEGRIS","/uploads/why-should-it-consultants-care-about-psb-rules-cover-image.jpg","Photo by Christina @ wocintechchat.com",false,null,"Parce que les règles des entreprises de services personnels annulent pratiquement les avantages fiscaux d'avoir constitué en société en premier lieu. Un exemple fournit un contexte.","2013-08-12",[118],"Blog",true,"/fr/blog/why-should-it-consultants-care-about-psb-rules",{"title":5,"description":12},"fr/blog/why-should-it-consultants-care-about-psb-rules","B8m-ut978Xhu5uSjLF71nn5EB-0hJNaKK55Qb6v-Icg",[125,129],{"title":126,"path":127,"stem":128,"description":101,"children":-1},"Pourquoi un propriétaire de petite entreprise devrait-il créer un Régime de pension personnel ?","/fr/blog/why-should-a-small-business-owner-create-a-personal","fr/blog/why-should-a-small-business-owner-create-a-personal",{"title":130,"path":131,"stem":132,"description":133,"children":-1},"Pourquoi le Régime de pension personnel INTEGRIS n'est pas un RRI","/fr/blog/why-the-integris-personal-pension-plan-is-not-an-ipp","fr/blog/why-the-integris-personal-pension-plan-is-not-an-ipp","De nombreux conseillers en placements qui sont familiers avec les régimes de retraite individuels ou RRI demandent souvent comment le Régime de pension personnel INTEGRIS diffère du RRI. La question découle en partie du fait que bien que les règles RRI existent depuis 1991, les conseillers desservant le marché de détail sont généralement peu familiers avec d'autres types de régimes de pension enregistrés puisque ceux-ci sont normalement administrés par de grandes firmes de conseil en pension.",1784079968592]